При расчёте НПД расходы на агентов игнорируются.

Автор: | 25.01.2023


Налог на профессиональный доход определяется суммой заработанных денег от продажи товаров или услуг. Из расчёта налога нельзя вычитать затраты. Об этом напоминает Министерство финансов.

Суть спецрежима НПД


Налог на профессиональный доход — новый специальный налоговый режим, а не дополнительный налог. К нему переход добровольный и был установлен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.


Закон № 422-ФЗ устанавливает профессиональный доход как доход, получаемый от деятельности налогоплательщика без работодателя. Деятельность ведется самостоятельно, без привлечения наемных работников, но допускается сотрудничество с третьими лицами, агентами или посредниками при выполнении работ или оказании услуг.


Ставка налога для самозанятых зависит от получателя услуг: при работе с физическими лицами ставка равна 4%, а с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями — 6% от налоговой базы.


Не требуется самостоятельно производить расчеты. Применение налоговых вычетов, учет налоговых ставок исходя из покупателя, контроль за ограничениями по сумме дохода и прочие особенности расчёта полностью автоматизированы и выполняются в ИФНС.


До двенадцатого числа месяца, идущего после завершившегося налогового периода (месяца), налоговая инстанция оповещает плательщика НПД об обязанной уплате налога через мобильное приложение «Мой налог».


От него требуется выписывать чек за каждое полученное поступление.
Виды деятельности, подлежащие обложению налогом на профессиональный доход. .

База по НПД

Налог с профессионального дохода определяется по сумме заработанных денег. Расчет налога производится с учетом товаров (работ, услуг, имущественных прав). Основанием служит письмо Минфина от 2 декабря 2022 г. №… 03-11-11/118018).


В письме говорится о расходах на оплату услуг посредников, когда предприниматель поручает выполнение работ или оказание услуг другому лицу, не участвующему в взаимодействии с клиентами. Например, поиск клиентов. В этом случае предприниматель указывает доход от реализации и оформляет чек на всю стоимость без вычета вознаграждения посреднику.


В некоторых ситуациях информация о деятельности самозанятого в налоговую службу направляется не самим лицом, а представителем.


Когда самозанятый продаёт товары (работы, услуги) через посредника, который принимает участие в расчётах по договору поручения, комиссии или агентства и использует онлайн-кассу, то чек выдаёт посредник. Самозанятому передавать налоговой инспекции данные о расчёте не нужно.

В письме ФНС от 14 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13039@ говорится следующее.


Посредник сообщает в кассовом чеке свою систему налогообложения. Инспекция самостоятельно отображает сведения о расчетах в приложении «Мой налог».


Самозанятые не обязаны представлять расчеты налоговой инспекции.

Когда платить налог


НДФЛ платят каждый месяц следующего периода за истекший. В случае если крайний день приходится на праздник или выходной, оплата производится в первый рабочий день после него.


С первого января двадцать третьего года в связи с введением единого налогового платежа срок уплаты налога по упрощенной системе переносится с двадцать пятого на двадцать восьмое число по единому сроку уплаты налогов.