Арендодателям, получающим прибыль от сдачи имущества в аренду, следует учитывать, что эти доходы облагаются налогом. Существует несколько способов узаконить этот доход, и выбор подходящего варианта зависит от того, кто арендует помещение и какую систему налогообложения использует владелец.

Арендатор — физическое лицо

В случае, если недвижимость арендуют физические лица (не являющиеся предпринимателями) или иностранные организации, не имеющие представительства на территории России, налог на доходы физических лиц обязан самостоятельно начислить и оплатить арендодатель.

Чтобы выполнить данное требование, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплатить сам налог следует до 15 июля того же года.

Арендатор — организация или ИП

В случае, если арендодателями являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, нотариусы или адвокаты, они обязаны выступать в качестве налоговых агентов. Это означает, что они самостоятельно производят удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с полученной арендной платы.

В случае, если налоговый агент надлежащим образом исполнял свои функции, арендатору не требуется представлять налоговую декларацию. Если же арендатор не смог удержать налог, он должен проинформировать налоговый орган до 25 февраля следующего года, после чего собственник получит уведомление о необходимости уплаты налога до 1 декабря того же года.

Налог на профессиональный доход

Владельцам недвижимости, сдающей жилье в аренду, доступен один из способов – оплачивать налог на профессиональный доход в качестве самозанятого.

Для предоставления отчетности или личного посещения налогового органа нет необходимости. Все действия выполняются в электронном виде посредством приложения «Мой налог».

Физические лица, сдающие жилье, платят налог в размере 4% от полученного дохода, а юридические лица и индивидуальные предприниматели – 6%.

Налоговый платеж исчисляется автоматически каждый месяц и должен быть внесен до двадцать пятого числа последующего месяца.

Другие спецрежимы для ИП

В случае, если арендодатель выбирает иную систему налогообложения, он имеет возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и использовать:

• УСН. Размер налога определяется выбранной системой налогообложения: он может составлять 6% от доходов или 15% от суммы, равной разнице между доходами и расходами;
• АУСН. Возможны два варианта налогообложения: 8% от полученного дохода или 20% от суммы, равной разнице между доходами и расходами;
• Патентная система налогообложения. Размер патентной платы составляет 6% от предполагаемого дохода, величина которого устанавливается региональными нормативными актами, исходя из площади и расположения объекта. Срок действия патента может составлять от одного до двенадцати месяцев. При этом из суммы налога можно сделать вычет за уплаченные страховые взносы: в размере 100%, если нет наемных сотрудников, и 50%, если они есть.

Соответствующую информацию можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разъяснениях, опубликованных 3 апреля 2026 года.