Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенную систему налогообложения, имеет возможность перейти на налог на профессиональный доход и, таким образом, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Федеральная налоговая служба в Тульской области подготовило памятку для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на налог на профессиональный доход (НПД), то есть стать самозанятыми.

Когда можно перейти?

Переход на НПД допускается в любое время, поскольку не существует фиксированных сроков, как, например, при согласовании с началом календарного года или определенным периодом после введения специального режима.

Сохранение статуса ИП

При переходе на налоговый режим НПД индивидуальному предпринимателю не требуется проходить повторную регистрацию. В связи с этим, отмена регистрации ИП не является необходимой. Тем не менее, при переходе необходимо соблюдение определенных условий:

• текущая деятельность не подпадает под ограничения для применения НПД.
• нет наемных работников, оформленных по трудовым договорам.
• на дату регистрации в качестве самозанятого вы не применяете патентную систему налогообложения.

Как отказаться от УСН?

Федеральная налоговая служба напоминает о недопустимости одновременного использования налога на профессиональный доход (НПД) и других налоговых режимов (пункт 7 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). В связи с этим, в течение месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД, требуется уведомить налоговый орган по месту регистрации о прекращении применения упрощенной системы налогообложения.

Остановить использование упрощенной системы налогообложения и уведомить об этом налоговую инспекцию можно:

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи;
• через сервис «Раздел «Личный кабинет налогоплательщика» для индивидуальных предпринимателей» ;
• через мобильное приложение «Мой налог» или веб-версию приложения «Мой налог» на сайте ФНС России.

При соблюдении этого условия налоговая служба прекратит относить вас к плательщикам УСН с момента вашей регистрации в качестве самозанятого. В противном случае, если вы не уведомите ИФНС или произведете это после установленного срока, ваша регистрация в качестве плательщика НПД будет отменена.

Индивидуальный предприниматель был зарегистрирован в качестве плательщика НПД 18 мая 2026 года. Эта дата должна быть отражена в уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, осуществлявшейся на упрощенной системе налогообложения (форма № 26.2-8). Указанная дата вносится в поле «Уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».

Обязательства по УСН остаются

Став самозанятым, вы не избавляетесь от необходимости подать декларацию по УСН и уплатить налог, а также страховые взносы за время работы по упрощенной системе налогообложения. После перехода на налоговый патент вам требуется:

• Срок уплаты налога по УСН для самозанятых наступает не позднее 28-го числа месяца, который следует за месяцем начала деятельности.
• Необходимо уплатить страховые взносы в следующие сроки: фиксированные взносы – до окончания текущего года, а 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, – до 1 июля следующего года).
• Подать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения необходимо до 25 апреля следующего года.