Формулировки для разъяснений в налоговой службе о самозанятых.

Автор: | 16.11.2023


С момента появления режима НПД налоговая служба контролирует договора с самозанятыми. ФНС анализирует отчетность компании и чеки, выставляемые самозанятыми. В случае возникновения подозрения в некорректной работе с самозанятыми компания получит требование предоставить пояснения, которые нельзя игнорировать.


В ответе на требование налоговой необходимо предоставить исключительно конкретные пояснения по указанной проблеме.


Для подтверждения можно предоставить копии договоров и актов с самозанятыми лицами.

Как формулировать требование о предоставлении разъяснений по взаимодействию со самозанятыми.

О причинах заключения договора


Заключая договора с самозанятыми, компания руководствовалась разумной деловой целью: договоры заключались на необходимый объём услуг, с оплатой в зависимости от конечного результата.

О праве применения исполнителем режима НПД


Согласно пунктам 8 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ доходы от оказания самозанятыми услуг по гражданско-правовым договорам освобождаются от НДФЛ и страховых взносов при условии, что заказчик услуг не был работодателем исполнителя в течение двух последних лет перед заключением договора.

Самозанятый в штате организации не состоял.

О статусе исполнителя


При составлении договора Самозанятый предъявил справку о постановке на учет как налогоплательщика по налогу с профессионального дохода № _________ от _.__.20__ г.

Об отчетности и ответственности


Индивидуальный предприниматель вовремя выдает квитанции и отчеты по контрактам, и добросовестно платит налог на профессиональную деятельность согласно условий договоров.

О том, что услуги оказываются по мере необходимости


Эта физическая особа (ФИО) привлекается организацией по мере необходимости при наличии объема работ. Услуги оказываются не постоянно и не в режиме полной занятости. Договоры заключаются на срок до ___ дней. Общая занятость по договорам составляет ___ дней в месяц.

О графике работы


Организация не устанавливает режим рабочего времени для ФИО, включая длительность рабочего дня и время отдыха. Исполнитель формирует свой рабочий график самостоятельно. Согласно договору, обязанность состоит в предоставлении предусмотренного объема услуг в заданный период.

Об обеспечении средствами труда


Организация не предоставляет исполнителям инструментов для работы и не обустраивает им рабочее место (статьи 21 и 22 ТК РФ).

О завершённых работах и оказанных услугах.


Организация осуществляет оплату за услуги после их выполнения по акту о предоставлении услуг, где обе стороны подтверждают объём и качество выполненных работ. Договор устанавливает оказание определённых услуг с предсказуемым результатом, а не постоянные обязанности (трудовые функции).

О периодичности оплаты услуг


Оплата услуг исполнителя производится по факту выполнения услуг без предварительно определённой периодичности.


Оплата услуг осуществляется по каждому соглашению после завершения работ и подписания акта.


Размер оплаты рассчитывается исходя из объёма выполненных работ.

Об уплате налогов


При расчете, удержании и перечислении налога на доходы физических лиц, а также при расчете и уплате страховых взносов и предоставлении отчетности не выявлены ошибки и противоречия.


С гражданином по имени и отчеству, указанному в требовании, имели место гражданско-правовые договоры об оказании услуг.


Иные физические лица зарегистрированы в качестве плательщиков НПД, поэтому компания-заказчик не удерживала НДФЛ и не начисляла взносы на пенсионное и социальное страхование с доходов, выплаченных по указанным договорам.