В интервью журналу «Расчет» Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры», поделилась информацией о главных изменениях года и планах развития подходов к проверкам.
Расчетливая подписка!
Бесплатная подписка на журнал «Расчёт» доступна в комплекте с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера». Акция действует ограниченное время. Подключить бератор с «Расчётом»
Какие изменения в налоговом контроле 2021 года вас заинтересовали?
В 2021 году контролёры начали реализацию плана по углублению отраслевого контроля. Это подтверждает ФНС России, которая ранее сообщала о таких планах. Активная работа ведется с отраслью клининга.
Инспекторы выдвигают таким компаниям многочисленные требования относительно предоставления документации и сведений. Наш клиент передал нам полученное им требование. Ревизоры запросили большой объем документов — 45 пунктов, и приблизительно такое же количество сведений.
— Чем такой подход отличается от других?
Список требуемых документов и информации свидетельствует о глубоком понимании особенностей работы клининговых компаний со стороны составителей требований.
Потребность в понимании такова, что отправляемые требования распространяются на всех участников рынка. Это указывает на то, что налоговая служба планирует провести детальный анализ этого сегмента.
Какие ещё сферы находятся под усиленным контролем?
В настоящее время проверяются организации, обслуживающие транспорт, торгующие металлом, в частности, продавцы листового проката. Не упускается из виду внимание и к транспортным, а также строительным компаниям.
В строительстве много компаний, действующих неофициально, поэтому его сейчас проверяют в ходе отраслевого контроля.
Да, верно. Интересно посмотреть, как менялся этот вид контроля у нашего клиента с течением времени. Несколько лет назад в компании прошла выездная налоговая проверка, у ревизоров были типовые претензии к субподрядчикам. Саму суть строительных работ и технологический процесс ревизоры не исследовали. В силу этого мы достаточно легко отбили все до начисления.
В 2021 году проверка вновь состоялась, но отличалась от предыдущей: ревизоры изучили составление исполнительной документации, правила учета, подписи субподрядчиков, предоставление бумаг. Сейчас ревизоры требуют журналы работ — общие и специализированные, пропуска на стройку, акты и свидетельства о выполненных работах с учетом всех отраслевых особенностей.
Ревизоры знают все строительные нормы и правила, требуют документы, в которых субподрядчики должны ставить подписи. Отсутствие этих бумаг или их некорректное заполнение может стать основанием признать сделку фиктивной, поскольку это для инспекции подтверждение отсутствия у компании подрядчиков.
После завершения проверки одной отрасли, будут ли инспекторы переходить к другой?
Предполагаю, что всё произойдет именно так. Постепенно будут изучены все проблемные отрасли.
Возможна ли уже сейчас оценка тех отраслей, которые ревизоры изучат в 2022 году?
В зону повышенного внимания налоговых органов входят сфера торговли, жилищно-коммунальное хозяйство, пищевая промышленность и лесопромышленный комплекс.
Уменьшается количество выездных проверок. Будет ли больше контрольных мероприятий другого типа?
Да, увеличивается количество побудительных мероприятий, их эффект отличный. По данным 2021 года, большой прирост по добровольным доплатам. В 2020 году речь шла о доплате НДС в бюджет, а в 2021 году ревизоры начали кампанию по сбору страховых взносов и НДФЛ.
В некоторых регионах члены комиссии по НДС – руководители отделов по налогу на прибыль, которые тоже советуют доплачивать. Пока это редкая практика, но возможно, в будущем её распространят.
В этом году контролёры будут по-прежнему призывать предпринимателей уплатить налог на доходы физических лиц и страховые взносы.
Конечно! Стоит помнить, что помимо мероприятий по стимулированию ревизоры проводят зарплатные комиссии. Правда, подход к комиссиям изменился: если раньше бизнесу предлагалось повысить заработную плату работникам в будущем, то сейчас просят заплатить за предыдущие годы. Это можно назвать новым трендом.
Юридическая основа деятельности этих комиссий вызывает сомнения.
Федеральная налоговая служба России своим письмом запретила проведение таких мероприятий. Эти мероприятия являются противоправными действиями со стороны налоговых органов и не закреплены законодательством. Нужно отметить, что плательщики налогов сами посещают комиссии и поощряют деятельность налоговых органов в этом направлении.
Обратимся к самозанятым. Информация о том, что контролеры будут более пристально изучать договоры с самозанятыми, появилась в середине осени. Вы утверждаете, что проверки уже начались. Будет ли справедливо говорить, что если компания сотрудничает с этими налогоплательщиками, то риск для нее увеличивается?
Можно считать это новым направлением. Впрочем, компании, сотрудничающие с самозанятыми в рамках закона, проверки скорее всего не должны бояться. Даже при внезапном приезде ревизоров опасаться бизнесу не стоит.
Какие ещё новшества могут возникнуть во время налоговых проверок?
Будущие тенденции налогового контроля будут связаны с цифровизацией. Ревизоры автоматизируют процессы и обработку информации. Количество электронных документов увеличится, что позволит построить цепочки не только для НДС, но и по деятельности компании в целом, а также проверить правильность учета других налогов. Например, ревизоры могут автоматизировать сбор информации о дроблении бизнеса. Предполагается, что в 2022 году у контролеров появится соответствующее программное обеспечение.