Федеральная налоговая служба повышает эффективность борьбы с налоговой оптимизацией за счёт перевода трудовых отношений в гражданско-правовые договоры с самозанятыми. Налоговики создали специальную систему оценки рисков, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Как сообщила ФНС На российском сайте проекта зарегистрировалось два миллиона самозанятых. Ежедневно проект пополняется более пяти тысячами человек. Основу этой группы составляют граждане в возрасте от тридцати до сорока лет.
Перевод работников в самозанятые статус приносит работодателям явные преимущества. Организации освобождаются от уплаты страховых взносов и НДФЛ, не предоставляют справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Выплаты самозанятым можно включать в расходы при наличии надлежащим образом оформленной документации. Кадровый документооборот с самозанятыми практически отсутствует: нет необходимости вести табель учета рабочего времени, оформлять приказы о приеме и увольнении, отпуске, вести трудовую книжку.
Работа компании с самозанятыми вызывает опасения у ФНС и Роструда, которые видят в этом схему «налоговой оптимизации».
Что за это будет
Год назад Федеральная налоговая служба и Роструд решили проводить совместные проверки компаний, которые нанимают самозанятых, переведя работников в этот статус и заменив трудовые договоры на гражданско-правовые.
Теперь же, как сообщается на сайте ФНС Чтобы контролировать применение налогового режима для самозанятых в разнообразных схемах по оптимизации налогов, ФНС России создала специальную скоринговую систему. Она в режиме реального времени выявляет организации, использующие подмену трудовых отношений отношениями с самозанятыми.
Программа будет анализировать:
- периодичность и источники выплат самозанятому,
- Связь самозанятых со своими прошлыми работодателями и заказчиками.
Обнаружение подобных связей поместит организацию в группу риска.
Налоговая служба сначала сообщает организации об обнаруженных признаках несоответствий и предлагает ей самостоятельно скорректировать налоговые обязательства. В результате этого порядка около 10 процентов организаций признают ошибки.
Компания из группы риска, не приняв решения о уточнении налоговых обязательств после получения письма от налогового органа, ожидает проверки со стороны налоговых инспекторов совместно с трудовыми инспекторами.
В результате проверки налоговая служба может переоценить договор гражданско-правовых отношений с самозанятыми как трудовые, что приведёт к дополнительным расчетам налогов и взносов. Все сэкономленные налоги придется доплатить, а также начислятся пени и штрафы.
Что по итогам проверок 2020 года
Более 258 тысяч организаций использовали услуги самозанятых в течение 2020 года. 1313 организаций оказались в группе риска.
После запроса налоговиков уточнений, в этой группе остались 423 организации. В 73 организациях наблюдаются признаки перевода работников в самозанятые через связанные компании.
Согласно информации Федеральной налоговой службы, перевод действующих или бывших работников в категорию самозанятых встречается редко.
Преимущественное число правонарушений связано с незаконным стремлением использовать схему «конвертной» оплаты заработной платы.