В организации целесообразно иметь регламент взаимодействия с контрагентами, определяющий набор обязательных документов в зависимости от величины сделки, ее ключевых параметров, типа договора и подобных факторов.
Процедура проверки делового партнера будет приблизительно такой.
1. Запрашиваем документы
Какие документы необходимо запросить у компании-партнера? Устав организации; свидетельство о государственной регистрации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения компании; решение об избрании (назначении) руководителя; лицензию, если сделка планируется по лицензируемой деятельности (реквизиты лицензии можно проверить на сайтах соответствующих органов); бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки.
2. Прозрачный бизнес
Далее необходимо собрать и проанализировать информацию из открытых источников. Как правило, доступ к такой информации бесплатный. К таковым в первую очередь относится сайт Налоговой службы. Ведомство создало сервис «Прозрачный бизнес» (https://pb.nalog.ru/index.html) по комплексной проверке контрагента, способствуя тем самым проявлению должной осмотрительности и повышению степени защищенности организации при выборе контрагентов (организаций и ИП). С помощью электронной услуги пользователь может получить следующие сведения:
- Информация из Единого государственного реестра юридических лиц, включая возможность получения выписки.
- Информация из Единого государственного реестра недвижимости с функцией выдачи справки о состоянии записи.
- информацию из Реестра дисквалифицированных лиц;
- Информация из Реестра малых и средних предприятий с функцией поиска данных по реестру.
- Информация из государственного реестра аккредитованных отделений и представительств иностранных компаний.
- Информация из Единого государственного реестра налогоплательщиков о зарубежных компаниях, доступная для запроса.
- Данные о частых основаниях физических лиц в организациях («массовый учредитель»).
- Получить информацию о адресах, которые несколько юрлиц указали при госрегистрации как свой адрес. Если адрес используют десять и больше юрлиц, считайте его «адресом массовой регистрации».
- Получить информацию о лицах, отвечающих требованиям, указанным в подпункте «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (например, руководитель организации, предоставившей налоговой неверные сведения).
- Получить сведения о юрлицах и ИП, по которым имеются регистрационные документы.
- Информация об оповещениях публикаций в журнале «Вестник государственной регистрации».
- Сведения о специальных налоговых системах для организаций.
- Данные о принадлежности организаций к единой группе для целей налогообложения.
- Информация о среднем количестве сотрудников организации.
- Организация также должна сообщить о суммах, которые выплатила в течение календарного года в виде налогов (сборов) и страховых взносов. Исключение составляют суммы налогов (сборов), оплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, а также суммы налогов, уплаченных налоговым агентом.
- Определить размеры доходов и расходов по сведениям бухгалтерской (финансовой) отчётности компании.
- Узнать об остатках непогашенных налогов и сумме пени с штрафов по каждому виду налога, сбора и страхового взноса.
- Узнать информацию о налоговых нарушениях компаний, включая общую сумму штрафов.
- Получить сведения об организациях, не подавших налоговые декларации в течение года и более.
- Узнать данные юридических лиц, с признанной задолженностью по налогам свыше 1000 рублей, где применялось принудительное взыскание судебными приставами-исполнителями.
Оформите подписку на журнал «Расчёт» или «Расчёт. Премиум» на первый квартал 2021 года! Скачать счет на подписку
3. ГИРБО
Федеральная налоговая служба России предоставляет государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности под названием ГИРБО (https://bo.nalog.ru/).
Анализ бухгалтерской отчетности позволяет составить комплексное представление о финансовом положении компании. Баланс указывает на наличие основных средств, убыток или прибыль, дебиторскую и кредиторскую задолженность, займы и т.д. При изучении отчетности важно обращать внимание как на абсолютные показатели (строки баланса), так и на их соотношения – финансовые коэффициенты.
Сравнение отчетности за прошлые периоды позволяет сделать вывод о тенденциях развития бизнеса.
4. Банкинформ
ФНС разработала и управляет сервисом «Банкинформ» (https://service.nalog.ru/bi.do). На ресурсе размещается информация о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков.
5. Судебная практика
Помимо сайта ФНС доступны открытые и бесплатные источники информации о контрагенте, например система «Электронное правосудие» (https://kad.arbitr.ru/). В системе можно узнать судебную историю компании: с кем она судится, является ли ответчиком или истцом, а также предмет и сумму исков. Частые предъявления к компании исков о взыскании задолженности по обязательствам должны вызвать подозрения.
6. Исполнительное производство
Посещение банка данных исполнительных производств (https://fssp.gov.ru/iss/IP) будет полезным. Сервис предоставляет сведения о сумме долга, представленной в службу судебных приставов для взыскания.
7. Реестр залогов
На сайте Федеральной нотариальной палаты (https://www.reestr-zalogov.ru/search) можно найти сведения о залоге движимого имущества.
Коммерческие сервисы и частные проверки
Существуют платныe услуги, предоставляющие сжатую и проанализированную информацию о контрагентах. К ним относятся «Спарк», «Контур.Фокус», «СБИС», «CASEBOOK» и аналогичные сервисы.
Для оценки надежности партнера можно воспользоваться услугами специалистов. По желанию профессионалы проведут ревизии за пределами офиса, проверят наличие склада, транспорта и т. п., составят отчет, который пригодится в налоговых спорах. Важно обращать внимание на навыки и опыт проверяющих.
Дополнительным действием будет поиск информации о контрагенте в интернете.
Проверьте наличие сайта у контрагента или обратите внимание на его отсутствие. Почитайте статьи и отзывы о нём на значимых информационных ресурсах. Некоторые пользуются для проверки социальными сетями.
Чтобы подтвердить выполненную работу, сохраните распечатки с сайтов, электронные письма и результаты исследований. Чем больше документов вы представите как доказательство своей аккуратности, тем выше вероятность выиграть дело.