
С первого сентября 2022 года действуют измененные нормы охраны труда, утвержден производственный календарь на 2023 год, установлены новые правила размещения рекламы в интернете. Компании обязаны сообщать в Роскомнадзор о любых утечках персональных данных работников. Водители будут проходить техосмотр по новым правилам. В договорах появились «запретные» пункты.
Министерство труда выпустило разъяснения по оплате больничных листов и стандартным налоговым вычетам. Министерство финансов дало разъяснения по налогу на прибыль и нормам естественной убыли. Фонд социального страхования — о штрафах для самозанятых за невыдачу чеков.
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Обзор всех изменений, действовавших с первого сентября двадцать второго года, разместили на сайте бухгалтерии.ру.
С 1 сентября 2022 года вступили в силу…
Производственный календарь на 2023 год
Правительство Российской Федерации приказом от 29 августа 2022 года № 1505 установило график праздничных дней в 2023 году.
Календарь производства за 2023 год: дни отдыха и рабочий график по месяцам.
С первого сентября техосмотр проводится по измененным нормам.
С первого сентября двадцать второго года технический осмотр легковых машин физических лиц проводится по пятидесяти пяти пунктам вместо восемьдесяти двух.
Теперь вместо оставшейся глубины рисунка протектора измеряют его высоту.
Теперь действуют обновлённые требования к техническому осмотру.
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Министерство финансов выступает против установления нулевой ставки налога с прибыли.
Если организация не получила прибыли, налог рассчитывается с базы 0, независимо от ставки налога на прибыль.
Поэтому Минфин России в своем письме от 09.08.2022 № 03-03-06/1/76934Не согласился с идеей об установлении нулевого налога на прибыль при отсутствии доходов.
При отсутствии прибыли возможна ли применение нулевой ставки налога?
Когда обособку не нужно регистрировать в ФСС?
В Фонд социального страхования необходимо ставить на учет обособленные подразделения, имеющие банковские счета для осуществления операций и производящие начисление выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Когда обособку не нужно регистрировать в ФСС?
Как начислять стандартные вычеты при трудоустройстве в течение года?
Если сотрудник начал работать в середине года, новый работодатель обязан учитывать его доход с предыдущего места работы, если там ему предоставлялся вычет на детей, поскольку вычет действует до … доход не превысит 350 000 рублейС того месяца, когда доход сотрудника перевалит за 350 000 рублей, данный налоговый вычет не используют.
Ответ в письме Минфина от 22 августа 2022 г. № 03-04-05/81794.
Какой штраф ожидает самозанятых в случае невыдачи чека?
На основе полученной информации, ИФНС рассчитывает сумму налога и до 12-го числа следующего месяца сообщает ее самозанятому. Самозанятый должен уплатить налог не позже 25 числа того же месяца. За каждый день просрочки начисляются пени в размере одной тридцатой от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.
За несоблюдение порядка и сроков передачи в налоговую информацию о расчетах по реализации товаров, работ или услуг предусмотрено наказание в виде штрафа 20% от суммы расчета, указанной в чеке. При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф составит 100 % от суммы такого расчета.
За что самозанятые могут быть наказаны штрафом при отсутствии предоставления квитанции?
Если не установлены нормативы естественного уменьшения
В случае непринятия отраслевых норм по тем или иным причинам бухгалтеры обязаны следовать порядку, определенному пунктом 2 части 7 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации. К сожалению, этот пункт устанавливает, что при отсутствии необходимых норм потери невозможно учесть в расходах налоговой базы по прибыли. Действующие ныне нормы.
Действующие нормы.
Разъяснения на этот счет выходили:
- в письме Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36890;
- в письме Минфина от 05.08.2022 № 03-03-06/1/75975.
В случаях, когда потери от транспортировки и складирования материальных запасов за границей не учитываются при расчете налога на прибыль.
Когда решение налоговой об упразднении признаётся ошибкой.
Исключение организации из ЕГРЮЛ не всегда означает её ликвидацию.
Министерство финансов в своем письме от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75197Обращает внимание на то, что ни Гражданский кодекс, ни нормативные акты, устанавливающие порядок регистрации юридических лиц, не классифицируют налоговых должников как недействующие организации.
Письмо Министерства финансов РФ от 15.08.2022 № 03-03-06/3/79208 от 15.08.2022
Министерства финансов РФ от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75207
Как погасить задолженность после исключения из ЕГРЮЛ?
Налоговые обязательства белорусской фирмы, занимающейся строительством.
Белорусская организация располагает отделением в России, занимающимся строительством. Нужно ли платить НДС и налог на прибыль и предусмотрены ли какие-либо льготы?
Министерство финансов России дало ответ на этот вопрос. письме от 05.08.2022 № 03-07-13/1/76001.
Строительство на территории России белорусским предприятием: налоги – НДС и налог на прибыль.
К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ
За декларацию по налогу на имущество за двадцать второй год предоставляется новая форма.
Закон от 28 июня 2022 года № 225-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, которые устанавливают дополнительный налоговый вычет по налогу на имущество организаций для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
В декларацию добавили:
- Новая глава 2.2 «Размер налога, рассчитанного с учетом налогового вычета по СЗПК».
- Новый код видов недвижимого имущества «15» относится к объектам недвижимости организаций, лишившихся статуса налогоплательщика-участника СЗПК по основаниям, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 25.17 НК РФ.
- Налоговый код льготы 2010601 – «уменьшение суммы налога плательщиком, участником системы содействия занятости населения».
Как изменится декларация по налогу на имущество за 2022
Срок давности для наложных преступлений будет уменьшен вдвое.
В скором времени проект закона об умягчении наказания за невыполнение обязанностей по уплате налогов направят в нижнюю палату российского парламента.
Налоговые преступления подлежат расследованию в течение десяти лет, тогда как хранение бухгалтерских документов ограничено шестью годами.
В случае квалификации налоговых составов как преступлений средней тяжести, по ним будет действовать пятилетний срок давности.
За неуплату налогов и невыполнение обязанностей налогового агента в особо крупных размерах хотят уменьшить максимальный срок наказания с шести до пяти лет.
Срок давности для уголовного преследования по налоговым преступлениям будет соответствовать сроку, в течение которого хранятся бухгалтерские документы.
Применение онлайн-касс для маркированных товаров станет проще.
Министерство промышленности и торговли внесло изменения в закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О ККТ», которые изменят правила продажи товаров с маркировкой. Новые нормы разрешат пользователям, оплачивающим товары с маркировкой и обязанных направлять информацию об этом товаре в систему маркировки, не отправлять запрос о коде маркировки в момент расчета.
Применение ККТ при расчетах за маркированные товары может быть проще.
Специалисты Бухгалтерии.ру прояснили журналы нормативных актов для бухгалтеров и практическую бухгалтерию.
Эксперты сайта бухгалтерия.ру, бератора Практическая энциклопедия бухгалтера, журналов Практическая бухгалтерия и Нормативные акты для бухгалтераРазъяснения чиновников воплотили в практику и предоставили рекомендации бухгалтерам при разногласиях между позициями ФНС и Минфина.
Больничный лист во время отпуска по собственному желанию.
Если во время отдыха с последующим увольнением человек заболел, ему выплачивается пособие по больничному листу. Однако, в отличие от обычных правил, отпуск из-за болезни не увеличивается.
Отпуск с болезнью, после которого будет увольнение.
Какие последствия ожидают, если сдать декларацию по налогу на имущество в неправильный филиал налоговой инспекции?
При подаче декларации по налогу на имущество не в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту объекта компания будет оштрафована. Такой штраф будет законным. Уменьшить его можно, оперативно повторно отправив декларацию в правильную налоговую инспекцию до наступления санкций со стороны ИФНС.
Какие последствия могут возникнуть при отправке декларации по налогу на имущество в неправильную инстанцию?
Какие положения уже не допускается указывать в договоре с покупателем?
С первого сентября вступают в силу неблагоприятные условия договора, нарушающие права потребителей (Федеральный закон от 01.05.2022 № 135-ФЗ, Федеральный закон от 28.05.2022 № 145-ФЗ).
Какие положения больше недопустимо включать в соглашение с покупателем?
Наступит ли штраф, если посылка с требованиями ИФНС не доставлена почтой?
Штраф за неудовлетворение требования налоговой из-за не доставленного письма работниками почты можно избежать в суде при предоставлении доказательств их вины.
В случае неудачи с доставкой требования от ИФНС будет наложен штраф?
Как удержать НДФЛ, если денег нет?
Министерство финансов Российской Федерации ответило на этот вопрос письмом от 28 июля 2022 года. № 03-04-05/72998.
До первого марта года, приходящегося после текущего, подайте в налоговую инспекцию по своему месту регистрации письменное заявление об невозможности удержания и размере налога на доходы физических лиц.
Для предоставления информации в налоговые органы используется справка о доходах и налогах, являющаяся частью годового отчёта формы 6-НДФЛ.
Что делать, если на счетах не хватает денег для уплаты НДФЛ?
Эксперты разъяснили практическую энциклопедию бухгалтера.
Как применять новое ФСБУ 25/2018 по аренде
С 7 августа 2022 года действуют уточнения, внесенные в ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» приказом Минфина от 29 июня 2022 г. № 101н.
Важных поправок две.
Для арендатора и арендодателя сумма налога на добавленную стоимость (как возмещаемая, так и невозмещаемая) не входит в состав арендных платежей, определенных договором аренды. Сумма НДС учитывается в бухгалтерском учете как обязательство только при возникновении обязанности по ее уплате. В расчете платы по ППА и обязательств по аренде она не участвует.
Вступившие в силу поправки к ФСБУ 25/2018 касаемо аренды — с какого момента их использовать?
Как учитывать курсовые разницы, как положительные, так и отрицательные?
Поставка товара и его оплата обычно разнесены во времени. Из-за колебаний курса валют стоимость поставки в рублях может меняться к моменту оплаты. Это приводит к курсовой разнице: отклонению рублевой оценки на день оплаты от первоначальной оценки на момент соглашения. В учете могут появиться как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
Положительные курсовые разницы увеличивают налогооблагаемую прибыль (п. 2 ст. 250 НК РФ).
Засчитывание прибыли от изменения курса валюты.
Отрицательные курсовые разницы уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Учёт девальвации валюты.
Учет прибыли и убытков от колебаний валют.
НЕ ПРОПУСТИТЕ:
С 1 сентября 2022 года вступили в силу…