Налоговые органы при обнаружении рисков невыплаты налога с доходов физических лиц и страховых взносов осуществляют проверки. Управление ФНС по Московской области объясняет, в каких ситуациях проводятся такие проверки для сбора доказательств занижения налоговой базы НДФЛ и страховых взносов.
Когда состоится проверка работодателями полноты уплаты НДФЛ и страховых взносов?
Основные факты вызывают необходимость проведения проверок.
- Зарплата работников указана существенно меньше среднего уровня по региону или по соответствующему коду ОКВЭД.
- Когда сотрудник компании при оформлении кредита в банке заявляет о другой ставке заработной платы, нежели та, что предоставляет работодатель.
- При поступлении жалобы сотрудника, обращения или письма об оплате невыплаченной заработной платы или «карманных» зарплат.
В случае подозрений в том, что источником оплаты труда являются нефилиализованные доходы, налоговые органы проведут комплексный выездной контроль.
Налоговые органы используют алгоритм для выявления замены работников самозанятыми. Алгоритм основывается на сравнении сведений, которые платят НПД в электронном режиме, с данными о прошлом трудоустройстве.
Инспекторы изучают изменение сумм страховых выплат, среднюю численность работников, данные по средней отраслевой налоговой нагрузке, историю трудоустройства самозанятого лица, а также источники и величины его доходов.
Совместные проверки ФНС и Роструда?
Заработная плата работника, трудившегося в соответствии с установленными нормами и выполнившего свои обязанности за месяц, должна составлять… не ниже МРОТ по статье 133 Трудового кодекса РФ.
Выплата заработной платы ниже прожиточного минимума или МРОТ служит критерием отбора на зарплатные комиссии. Взаимодействие ведомств позволит передать факты нарушений в налоговую службу.
ФНС совместно с Рострудом проводит одновременные проверки работодателей, заключающих договоры о предоставлении услуг с самозанятыми гражданами. При обнаружении таких фактов работодателя могут привлечь к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства.
В соответствии с КоАП РФ возможна приостановка деятельности до 90 суток, а к выплаченным самозанятым доходам применяется НДФЛ и страховые взносы.
УФНС России по Московской области дала такие объяснения в письме от 27 июля 2020 года, номеру 10-17/051757@.