Штрафные санкции Налогового кодекса Российской Федерации в 2024 году.

Фото: img.freepik.com

За нарушение налогового законодательства предусмотрены штрафы, размер которых может быть фиксированный или рассчитываться как процент от суммы не уплаченного налога. Таблицу с такой информацией можно найти в нашем материале.

Нарушение сроков предоставления отчётности, несвоевременное или неполнотае уплата налогов, а также подача неточной информации в налоговую инспекцию – всё это влечет за собой штрафы согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.

Наказание за опоздание со сдачей отчетов и неналоговые платежи.

№ п\п	Налоговое правонарушение	Статья НК РФ	Размер штрафа
1	Несдача налоговой отчетности	ст. 119 НК РФ	Штрафы за несданную отчетность составляют от 5 до 30% неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей. Директор компании может быть оштрафован по КоАП в размере от 300 до 500 рублей.
2	Подача отчетов в печатном виде при обязательном электронном формате.	ст. 119.1 НК РФ	200 рублей
3	Несдача расчета 6-НДФЛ	п.1.2 ст.126 НК РФ	За каждый месяц начиная с даты составления отчета полагается 1000 рублей, независимо от того, прошел весь месяц или нет.
4	Крупное несоблюдение норм учёта доходов, расходов или налогооблагаемых объектов в течение налогового периода.	ст.120 НК РФ	Сумма штрафа составляет от десяти тысяч рублей до двадцати процентов от величины недоплаченных налогов, минимум же — сорок тысяч рублей.
	В течение нескольких налоговых периодов	ст.122 НК РФ	от 20 до 40% суммы неуплаченного налога
	Если эти действия привели к уменьшению налоговой базы (для расчета страховых взносов).	ст.123 НК РФ	Двадцать процентов от налога, подлежащего удержанию и зачислению в бюджет.
	Невыполнение обязательств по оплате полной суммы налога (сбора, страховых взносов) из-за искусственного уменьшения налоговой базы.	ст. 123 НК РФ	Умышленные невыплаты налогов (пошлин, страховых взносов): 20 % от суммы долга; добровольные невыплаты: 40 %.
5	Не удержание и неуплата НДФЛ	ст. 123 НК РФ	20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению
6	Непредставление в ИФНС запрошенных документов	п.1 ст.126 НК РФ	За каждым отсутствующим документом — штраф в размере 200 рублей. Директор компании может быть оштрафован по КоАП от 300 до 500 рублей.
7	Непредставление в ИФНС сведений о партнере	п.2 ст.126 НК РФ	10 000 рублей
8	Подача ложных документов.	ст.126.1 НК РФ	500 рублей за каждый недостоверный документ
9	Непредоставление информации, которую организация должна передать налоговой службе.	ст.129.1 НК РФ	5 000 рублей
10	Налоговые дебиты, вызванные применением контролируемых сделок.	ст.129.3 НК РФ	40 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 руб.
11	Непредставление уведомления о контролируемых сделках	ст.129.4 НК РФ	100 тыс. руб.
12	Неисполнение или частичное исполнение обязанностей по уплате налога контрольным органом вследствие несведения в налоговую базу дохода КИК.	ст.129.5 НК РФ	Двадцать процентов от суммы незаплаченных налогов с дохода контролируемой зарубежной компании, которые нужно включить в налоговую базу по НДФЛ или налогу на прибыль организаций, но не меньше ста тысяч рублей.
13	Непредставление уведомления о КИК	ст.129.6 НК РФ	500 тыс. рублей по каждой КИК
14	Неподача известия о членстве в зарубежных организациях.	ст.129.6 НК РФ	Финансовое обеспечение для каждой зарубежной организации составляет 50 тысяч рублей.

Если имеется хотя бы одно смягчающее обстоятельство (п. 3 ст. 114 НК РФ), размер штрафа может быть уменьшен минимум вдвое по сравнению с размером, установленным НК РФ (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Причины для уменьшения налога, установленного налоговой инспекцией.

Малый статус предпринимателя (МСП) позволяет уменьшить сумму штрафа за не уплаченный налог.

Наказание за просрочку регистрации

Просроченная подача заявления о постановке на учет в налоговой инспекции.

10 тыс. руб.

Ответственность руководителя согласно КоАП РФ предусматривает штраф в размере от пятисот до одной тысячи рублей.

Движение без регистрации в налоговой инспекции.

Десять процентов от доходов, заработанных за это время благодаря этой деятельности, по крайней мере сорок тысяч рублей.

Ответственность директора по КоАП РФ: штраф от 2 000 до 3 000 рублей

Как работать с самозанятыми и не платить штрафы?