Поторопитесь с кассовым вычетом
При приобретении ККТ индивидуальный предприниматель имеет право уменьшить ЕНВД на расходы, сумма вычета на каждый экземпляр не должна превышать 18 000 рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
Для получения вычета необходимо соблюдение следующих условий:
- Кассовый аппарат зарегистрирован в списке контрольно-кассовой техники и работает с передачей чеков в налоговую инспекцию посредством оператора фискальных данных.
- Регистрация ККТ в налоговой инспекции производится в указанные сроки.
- С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года данное правило действовало для индивидуальных предпринимателей, работающих в розничной торговле и общественном питании, у которых на момент регистрации контрольно-кассовой техники заключены трудовые договоры с сотрудниками.
- С первого февраля двухтысячного семнадцатого по первое июля двухтыся nineteenthго года – для всех прочих предпринимателей-единочлеников.
- Кассовый аппарат применяют при расчетах в предпринимательской деятельности, которая подлежит налогообложению по единому налогу на вмененный доход.
Налогоплательщики могут воспользоваться правом на вычет при определении единого налога на вмененный доход за 2018 и 2019 годы только после регистрации онлайн-ККТ в соответствующем налоговом периоде.
Если индивидуальный предприниматель по ЕНВД, занимающийся розничной торговлей или общепитом, не подписал трудовые договоры с сотрудниками, может снизить налог на покупку онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года при регистрации её в налоговой инспекции. В момент регистрации кассы у такого предпринимателя не должно быть работников по найму.
Если индивидуальный предприниматель – розничный торговец или «общепитовец» – заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и зарегистрировал ККТ только после этого, то ему не положен «кассовый» вычет. На дату регистрации кассы у него уже был заключен трудовой договор с наемным работником, а срок для регистрации ККТ, чтобы получить вычет (до 1 июля 2018 года), уже прошел.
Как учесть кассовый вычет
Торговцы могут полностью учитывать вычет по кассовым операциям при налоговом расчёте, независимо от величины к оплате за квартал.
Если остаток расходов после вычета превышает сумму ЕНВД, его можно учитывать при расчёте налога за последующие кварталы года.
При покупке онлайн-кассы по сниженной цене можно добавить стоимость фискального накопителя, программы, затраты на монтаж и обслуживание.
В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на:
- покупку ККТ;
- покупку фискального накопителя;
- покупку необходимого программного обеспечения;
- Проведение вспомогательных работ и предоставление услуг, например, по установке ККТ, а также расходы на адаптацию ККТ нормам закона об онлайн-кассах.
При наличии у ИП на ЕНВД права на уменьшение налога на уплаченные страховые взносы и кассовый вычет, сумме налога сначала применяется лимит по страховым взносам, а затем — кассовый вычет.
Как индивидуальный предприниматель может снизить единый налог на вмененный доход за счет страховых взносов и кассового вычета?
В первом квартале 2019 года индивидуальный предприниматель израсходовал 18 000 рублей на приобретение ККТ. Расчёт ЕНВД за это время составил 5 000 рублей, а уплаченных страховых взносов - 2 000 рублей.
В этом случае индивидуальный предприниматель может уменьшить назначенный налог (5000 руб.) на сумму взносов (2000 руб.) и часть расходов на покупку ККТ (3000 руб.). В итоге сумма ЕНВД к уплате составит ноль. На остаток кассового вычета (15 000 руб.) предприниматель сможет уменьшить назначенный налог в последующих кварталах 2019 года.
Индивидуальные предприниматели без сотрудников, торгующие товарами собственного изготовления или предоставляет услуги, могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
Если индивидуальный предприниматель на ЕНВД до июля 2021 года собирался принимать на работу сотрудников, то ему нужно было приобрести и зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. В противном случае не удастся воспользоваться «кассовым» вычетом.
Минфин в письме от 26 августа 2019 года № 03-11-11/65430 указал, что последний квартал для применения ИП на ЕНВД кассового вычета — это четвертый квартал 2019 года. С первого квартала 2020 года уменьшать ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники нельзя.
Читайте в бераторе
Вычет на покупку онлайн-касс
