Расходы списывать можно только организациям, применяющим метод начисления налога на прибыль. «Упрощенцы» и плательщики ЕНВД безнадежный долг в расходы учесть не могут. Индивидуальные предприниматели на ОСНО тоже такую процедуру провести не имеют права.
В отличие от бухгалтерского учета, в налоговом формирование резерва по сомнительным долгам не является обязанностью организации. Для целей налогообложения алгоритм ликвидации «дебиторки» зависит от того, был ли создан резерв для сомнительных долгов.
При наличии резерва предприятие списывает дебиторскую задолженность через него, непокрытую резервом сумму долга — на внереализационные расходы.
При отсутствии резерва списание дебиторской задолженности происходит в счет внереализационных расходов.
Обязанность признаётся с момента наступления даты самого первого события: просрочки. срок исковой давностиВ реестре юридических лиц появилось сообщение о прекращении деятельности должника, а также поступило уведомление от судебных приставов.
Документы для налоговых нужд необходимо хранить не меньше четырёх лет. Если предоплату поставщику произвели, а потом долг признали безнадежным, надо вернуть НДС, ранее вычтенный.
Контроль задолженности
Управление задолженностью клиентов компании и частных лиц подчиняется конкретному порядку действий. Процесс прост, а ключевым моментом является регулярное выполнение этих операций.
Назначьте сотрудника для регулярного контроля уровня задолженности. Такую должность часто называют «ревизор» или «контролер».
Определите даты проведения проверок. При использовании отсрочки платежа разработайте четкий порядок передачи продукции и следите за соблюдением этого порядка.
Третье: определите пределы просроченных платежей и их продолжительность для всех партнеров, не делая исключений, и оценете структуру имеющихся задолженностей – какой размер долга, когда возник.
Сравните сроки погашения долга с сроками предоставления кредита.
Кроме того, произведите расчёт инкассации с применением специальных коэффициентов, указывающих на долю оплаты за продукцию, доставленную до даты отправки.