В Госдуму поступили законопроекты № 1171773-6 и № 1171716-6, призванные привлечь молодых и активных граждан к предпринимательству. Тем, кто в период кризиса решится стать индивидуальным предпринимателем, предложат льготы и послабления.
Парламентарии под молодым предпринимателем считают зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо, которому не исполнилось 35 лет. Средний возраст работников этого лица (если таковые есть) также не должен быть старше 35 лет.
Документ устанавливает налоговые льготы для таких предпринимателей. Налоговая система будет предоставлять освобождение от госпошлины за госрегистрацию впервые регистрируемым индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям, соответствующим критериям молодежного предпринимательства. Также планируется освободить вновь созданные молодежные предприятия или ИП от уплаты страховых взносов в течение трех лет. Вместе с этим предлагается упростить систему отчетности для них.
Вторая инициатива предполагает учреждение новой системы государственных субсидий для компенсации части расходов в течение первых трёх лет работы.
Соавторы законопроектов уверены, что только такие меры обеспечат комфортную среду для ведения бизнеса молодым поколением.
Наступит ли эта эра благоденствия на самом деле или окажется предвыборным популистским обещанием, остается догадываться. В любом случае тем, кто решился открыть собственное дело, стоит помнить: если театр начинается не с покупки билета, а с вешалки, то бизнес… Да, налоговая отчётность ИП — это первое, с чем сталкиваются предприниматели после оформления документов на ведение собственного бизнеса. Отчётность индивидуального предпринимателя зависит от выбранного режима налогообложения. От него же зависит и состав годового отчёта ИП.
ИП на ОСНО
Декларация 3-НДФЛ.Сдача осуществляется по завершении каждого календарного года до 30 апреля последующего. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставить, независимо от наличия деятельности и доходов в отчетном периоде.
Декларация 4-НДФЛ.Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения подают декларацию по этой форме после получения первого дохода в году с момента начала применения ОСН или перехода на нее. В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который планирует получить (за вычетом расходов).
На основе этой информации ИФНС рассчитывает и направляет предпринимателям квитанции для уплаты ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ. Необходимо повторно представить форму 4-НДФЛ, если доход, полученный в течение года, существенно (более чем на 50%) отличается от указанного.
В ранее предоставленной декларации следует внести коррективы для точного расчета авансовых платежей. Декларация должна быть сдана в течение пяти дней после окончания месяца, следующего за получением первого дохода.
Декларация по НДС.Сдача производится к концу каждого квартала не позже 25 числа первого месяца следующего квартала. При отсутствии операций, облагаемых НДС, в налоговом периоде (квартале), а также отсутствии движения по расчетным счетам и кассе, можно подать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
ИП на спецрежимах
ИП-«упрощенцы»До 30 апреля года, следующего за отчетным, сдается декларация по упрощенной системе налогообложения.
ИП-«вмененщики»К двадцатому числу первого месяца последующего квартала представляют декларацию по ЕНВД по итогам каждого квартала.
ИП-плательщики единого сельхозналогаНе позднее 31 марта следующего года сдаётся декларация по ЕСТХН по итогам календарного года.
При применении нескольких налоговых систем ведение учета, составление отчетов и уплата налогов осуществляются по каждой системе отдельно.
Журнал учета доходов и расходов.
Все индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН, обязаны вести книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР). С 2013 года не нужно заверять КУДИР в налоговой инспекции, но книга должна быть прошитой и пронумерованной.
Для каждого налогового периода ведется новая книга учета доходов и расходов. Каждая операция записывается в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договором, чеком, накладной, платежным поручением и так далее). Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно…
Информацию о КУДиР не регистрируют в КУДиР. КУДиР можно вести как на бумаге, так и в электронной форме. При ведении книги в электронном виде по завершении налогового периода требуется перенести КУДиР на бумажные носители.
Книга требуется прошнуровать, пронумеровать и заверить подписью руководителя с оттиском печати при её наличии.
Пустые части КУДиР также печатаются и сшиваются по общему порядку.
В периоде без предпринимательской деятельности, дохода или расходов, индивидуальные предприниматели и организации всё равно подают нулевую КУДиР.
ИП с наемными работниками
До тех пор пока управление страховыми взносами не передастся в ведение налоговой службы, индивидуальные предприниматели отчитываются «по работникам» по имеющейся процедуре.
В ИФНС сдают:
- Отчет по среднесписочному составу сотрудников за полный календарный год, готовится до 20 января следующего года.
- Справки 2-НДФЛ по результатам года не позже первого апреля следующего года.
- Расчет по налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) — новый вид отчетности для всех работодателей. С 1 квартала 2016 года его должны сдавать организации и индивидуальные предприниматели с работниками. В отличие от справок…
Форма 6-НДФЛ заполняется для всей организации или индивидуального предпринимателя, а не для каждого работника отдельно. Ее подают после окончания каждого квартала не позже последнего дня первого месяца следующего квартала.
В ПФР сдают:
- Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах за работников в ПФР и ФФОМС сообщаются по форме РСВ-1. Её необходимо подать не позднее 20 числа (при электронной форме) или 15 числа (при бумажной форме) второго месяца следующего квартала.
- Отчёт по форме СЗВ-М включает информацию для выявления граждан, которые работают и получают пенсию. Его подают после окончания каждого месяца до 10 числа последующего.
В ФСС сдают:
- Отчет по форме 4-ФСС содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах за сотрудников в Фонд социального страхования. За каждый квартал предоставляется отчет не позже 25 числа.
Для электронного варианта — 15 число первого месяца следующего квартала, для бумажного — 1 числа того же месяца.
Сергей Данилов, редакция «ПБ»