Помимо обычных ежегодных корректировок размера МРОТ, фиксированных платежей и предельных баз для страховых взносов с 1 января 2021 года вступили в силу изменения в бухгалтерском, налоговом и трудовом законодательстве, затрагивающие деятельность индивидуальных предпринимателей.
Разберем те, которые нельзя пропустить.
Отчетность за 2020 год: на что обратить внимание ИП
Новые формы отчетности
Индивидуальные предприниматели, у которых есть работники, обязаны до 1 февраля 2021 года сдать РСВ по новой форме, утверждённой приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@.
С 2021 года формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединены.
Форма 6-НДФЛ и форма 2-НДФЛ объединены в единую форму. По новой форме отчитываются все организации и индивидуальные предприниматели.
По новой форме 6-НДФЛ сдача отчета за первый квартал 2021 года обязательна. Форма утверждена приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
Нет отчета о среднесписочной численности
С 2020 года сведения о средней численности работников предоставляются один раз в год вместе с расчетными документами по зарплате.
Информация о количестве сотрудников в составе РСВ обязана быть указана впервые в расчете за 2020 год, подаваемом не позднее 1 февраля 2021 года.
Новый отчет в Росстат
Росстат представил новый бланк для сбора статистики от предпринимателей. Форма № 1-предпринимательство предназначена для учета результатов работы в 2020 году. Срок сдачи – 1 апреля 2021 года.
Новый обязательный для всех индивидуальных предпринимателей статистический отчет получил утвержденную форму и порядок заполнения согласно приказу Росстата от 17 августа 2020 года № 469.
Отчеты Росстата можно подать как на бумаге, так и в электронном виде через ТКС или по электронной почте. Электронный отчет требуется заверить усиленной квалифицированной электронной подписью.
Несвоевременное предоставление новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство может привести к ответственности по статье 13.19 КоАП РФ, минимальный размер штрафа составляет 10 000 рублей.
Снова изменили 3-НДФЛ
В 2020 году отчетность подается по новой форме. В документе 3-НДФЛ появилось заявление о вычете (возврате) налога и новый расчетный лист для предпринимателей, рассчитывающих авансовые платежи.
Определены положения о внесении кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Сотрудники должны представлять новую форму с отчётностью за 2020 год включительно. Форма утверждена Приказом ФНС от 28 августа 2020 года № ЕД-7-11/615.
Что меняется в налогах для ИП с 1 января 2021 года
Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения и по патенту смогут пользоваться налоговыми каникулами до 2024 года.
Условия для этого таковы: в регионе действует закон об налоговых каникулах, предприниматель зарегистрирован после его принятия и осуществляет деятельность в приоритетной сфере.
Упрощенная система налогообложения
С 2021 года установлены новые ограничения по применению упрощенной системы налогообложения.
Позволяется сохранять упрощенную систему налогообложения до достижения годового оборота в 200 миллионов рублей и штата сотрудников численностью 130 человек. Сверх оборота в 150 миллионов рублей придется платить налог по повышенной ставке.
Ставки УСН составят:
- Восемь процентов – при работе предприятия по упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы».
- Двадцать процентов при работе объекта по системе УСН с объектом «доходы минус расходы».
Индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения с доходом не более 150 миллионов рублей в год и персоналом до 100 человек уплачивает налог по стандартным ставками.
Самозанятые с объектом обложения «доходы» и зарегистрированными онлайн-кассами не подают налоговую декларацию. Остальным индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе необходимо сдавать декларацию в новой форме.
Патентная система
С 2021 года расширился перечень видов деятельности, подпадающих под патентование.
Работать на патенте могут:
- Все фотографы, а не исключительно те, кто работает в фотоателье, фото- и кинолабораториях.
- Преподаватели, работающие с детьми и взрослыми в сфере дошкольного и дополнительного образования (в настоящее время — только услугами обучения на курсах и индивидуальных занятиях).
- Профессионалы, выполняющие заказы на приготовление и доставку кулинарных изделий для торжеств и других событий (на данный момент – исключительно домашнее изготовление).
- Фермеры, занятые возделыванием растений (включая производство саженцев плодовых и ягодных культур, выращивание рассады овощей и семена трав), а также в животноводстве, могут получить один патент.
Патент можно получить на:
- Аренда парковочных мест и платное хранение автомобилей на стоянках (исключая штрафные).
- Рекламирование за пределами помещений посредством указателей и носителей информации.
- Рекламные объявления на транспорте, использующие кузов и салон.
С 2021 года органы власти субъектов Федерации могут расширять перечень видов деятельности, подпадающих под действие статьи 80 НК РФ для патента. Сам список с 2021 года насчитывает 80 видов деятельности (ранее – 63) и дополнился 27 позициями.
Предприниматели, занимающиеся сельским хозяйством, получили возможность регистрировать один патент на несколько видов деятельности в области животноводства и растениеводства при соблюдении некоторых условий. Подробнее об этом можно узнать из Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
ЕНВД с 2021 года отменяется
Работавшим по ЕНВД в 2020 году следует перейти на УСН или общий режим.
Система налогообложения может оказаться более обременительной из-за налога на добавленную стоимость. Переход на общую систему целесообразен при работе с крупными компаниями или ведении деятельности, подпадающей под льготы по НДС в 10% и 0%. Остальным предпринимателям выгодно остаться на упрощенной системе налогообложения.
Специфика перехода с единого налога на вмененную доходность (ЕНВД) на патентный режим.
ИП на ЕНВД могут использовать переходный режим и приобрести лицензию по сниженной цене, которая фактически равна размеру вменённого налога.
Патенты действительны с момента выдачи в течение 1-3 месяцев, но не позднее 31 марта 2021 года.
В четвертом квартале 2020 года ЕНВД можно сократить на сумму страховых взносов и пособий, выплаченных после 31 декабря 2020 года работникам, участвующим в деятельности по системе ЕНВД.
Фиксированные и тарифные взносы (1 %), внесенные после 31 декабря 2020 года, позволяют сократить сумму единого налога на вмененный доход за четвертый квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели могут уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных взносов.
На упрощённой системе налогообложения не допускается перенос остатка на 2021 год и включение взносов в расходы для уменьшения налоговой базы по УСН.
Расходы на сырье и материалы, приобретенные по ЕНВД и списанные в производство при работе по УСН, возможно учитывать после перехода на упрощенную систему налогообложения.
Налог на прибыль 3% для IT
Для предпринимателей, работающих в сфере IT или разрабатывающих электронную продукцию, внесены изменения в систему налогообложения прибыли.
Индивидуальный предприниматель при работе в общем режиме с 2021 года может пользоваться льготными ставками по налогу на прибыль.
Налоговая ставка на прибыль уменьшена до трёх процентов. Платежи осуществляются исключительно в федеральный бюджет; региональная ставка отсутствует.
Налог на доходы физических лиц 15% — для кого?
С первого января двухтысячного двадцать первого года прекращается действие прогрессивной системы налогообложения.
Граждане России, чьи годовые доходы составят более пяти миллионов рублей, должны внести в бюджет 15% от этой суммы, а не 13%.
Вкладчики и держатели счетов в банках теперь платят НДФЛ по ставке 13 процентов с превышающих необлагаемый доход процентных начислений по вкладам и остаткам на счетах. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.
Налог на добавленную стоимость
IT-предприниматели, работающие на общем режиме налогообложения, не платят НДС согласно пп. 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса (п. 1 статьи 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
О страховых взносах для ИП на 2021 год
Размеры страховых взносов для ИП на 2021 год
До начала пандемии предполагалось, что индивидуальные предприниматели уплатят в 2021 году страховые взносы в размере 45 218 рублей за себя.
В связи с тяжелым ударом коронавируса по экономике власти не подняли размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Размеры страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя в 2021 году.
При годовом доходе не более 300 000 рублей фиксированный платёж за ОПС составляет — 32 448 рублей.
При годовом доходе более 300 000 рублей фиксированный взнос на ОПС равен 32 448 рублей плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год. Общая сумма платежей не должна превышать 259 584 рубля.
Оплата фиксированного платежа за 2021 год производится не позднее 31 декабря 2021 года.
Оплата подоходного сбора (1% от дохода, превышающего 300 000 рублей) производится не позднее 01 июля 2022 года.
Размер взносов на обязательное медицинское страхование для индивидуальных предпринимателей не зависит от их доходов. 8 426 рублейЭто постоянная оплата, которую нужно внести до 31 декабря 2021 года для периода 2021 года.
Выплаты по коронавирусу: возвращение платежей за три года.
В связи с коронавирусной эпидемией власти приняли решение возвращать индивидуальным предпринимателям дополнительные взносы в размере 1% на обязательное пенсионное страхование, уплаченные за последние три года. Об этом ФНС сообщала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
Взносы для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшены. При расчете страхового взноса на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей облагаемая база определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя, а не совокупный доход.
Для возврата уплаченных взносов за период с 2017 по 2019 годы необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Возврат взносов также возможен путем их засчета в счет пеней или штрафов, но только по ОПС.
Максимальные тарифы по страхованию
Годовой лимит для ОПС равен 1 465 000 рублям. При превышении установленного предела ставка уменьшается на 10%.
Ежегодный лимит пособий по ВНиМ равен 966 000 рублям. По достижении этой суммы размер взносов становится равным нулю.
Льготные тарифы по страховым взносам
В сфере информационных технологий всегда применялись сниженные тарифы на страховые взносы, а начиная с 2020 года льготы стали бессрочными.
Предприниматели из информационно-технологической отрасли могут пользоваться сниженными тарифами по федеральному закону от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ.
Снижение страховых взносов для ИТ-отрасли.
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- Один с половиной процента отчислений предназначены для обязательного социального страхования при временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
С 2021 года пособия работникам выплачиваются напрямую через Фонд социального страхования.
С 2021 года расчет и выплата пособий сотрудникам будет осуществляться Федеральным фондом социального страхования.
Работодатели обязаны оплатить больничный за первые три дня отсутствия по болезни и выплатить пособия по случаю смерти сотрудника.
Пособия на карты МИР
Государственные пособия будут перечисляться исключительно на карты МИР. В случае отсутствия у индивидуального предпринимателя такой карты, выплаты могут быть направлены на банковский счет, не связанный с картой, или отправлены по почте.
Платежи, кассы 2021 год
Изменения в форме оплаты налогов и сборов
С первого января двадцать второго года изменятся правила заполнения платёжных поручений для оплаты налогов, сборов, пошлин и страховых взносов.
- Для перевода взносов и налогов следует использовать обновлённые реквизиты Федерального казначейства в платежных документах.
- В платежном документе необходимо указывать новый показатель – номер счета банка получателя денежных средств, входящий в ЕКС, в поле «15».
Внимательно заполняйте платёжки, иначе банк может отклонить их.
Срок отсрочки по использованию онлайн-касс истекает.
Предприниматели без сотрудников, работающие по ЕНВД, патенту или УСН, не обязаны использовать онлайн-кассы до 2021 года.
До 1 июля 2021 отсрочкой могут пользоваться:
- Предприниматели-одиночки, торгующие товарами собственного изготовления.
- Предприниматели без работников при оказании услуг.
- Предприниматели без работников при выполнении работ.
- Работающие без кассы предприниматели при оформлении трудового договора обязаны в течение тридцати календарных дней после заключения договора зарегистрировать ККТ.
Появились новые реквизиты в чеках
С первого февраля двадцать два первого предприниматели на специальных режимах обязаны указывать в чеках названия товаров, работ, услуг и их количество.
Ранее существовала льгота: не требовалось указывать реквизиты при продаже подакцизных товаров.
Изменения в трудовом праве с 2021 года для индивидуальных предпринимателей с сотрудниками.
Новый МРОТ
С первого января две тысячи двадцать первого года минимальная зарплата повышена до… 12 792 рубля Заработная плата за полный рабочий день при ставке ниже прожиточного минимума не может выплачиваться ежемесячно.
Электронные трудовые книжки
Новичкам, начинающим работу впервые, выдаются только электронные трудовые книжки.