Документальное подтверждение авансового НДС вычета

Автор: | 08.06.2018

Как подтвердить вычет авансового НДС документально

Минфин разъяснил, какие документы покупателю нужны для принятия к вычету НДС с перечисленного продавцу аванса. Письмо от 18 мая 2018 г. № 03-07-09/33573.

Перечисливший продавцу аванс покупатель имеет право на вычет НДС, независимо от получения товара.

Перечень представлен в пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса.

По полученному авансу продавец должен выписать счет-фактуру в двух экземплярах не позже пяти календарных дней после его получения. Один экземпляр нужно зарегистрировать в книге продаж, второй передать покупателю.

Для подтверждения оплаты покупатель обязан предоставить платежное поручение.

Договор между покупателем и продавцом должен включать пункт об уплате покупателем предоплаты. В случае, если условие об оплате предусмотрено в приложении к договору, покупатель обязан иметь данное приложение.

Обратите внимание

Покупателю не обязательно иметь под рукой оригиналы договора и приложений. Для вычета авансового НДС достаточно копий.

О налоговых льготах при оплате предоплаты продавцу.

Льгота по налогу на имущество для спецрежимных ИП

Предприниматели на спецрежиме могут не платить налог на имущество, подав в инспекцию заявление без подтверждающих документов. ФНС России от 22 мая 2018 г. № БС-4-21/9663@.

Налоговые органы заявляют, что подтверждающие документы о праве на льготу в 2018 году подавать не требуется.

В ФНС напоминают, что ИП, применяющие УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХНВ отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности, могут освобождаться от налога на имущество (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Чтобы получить освобождение от налога на имущество до 1 января 2018 года, необходимо было подать в налоговую инспекцию заявление с документами, подтверждающими право на льготу.

Обратите внимание

С первого января двадцать восемтого года процедура стала проще. Теперь участникам специального режима достаточно подать заявление, предоставлять подтверждающие документы не требуется.

При получении заявления налоговая служба проверит наличие у неё подтверждающих документов, включая документы, представленные заявителем. Отсутствие документов спровоцирует запрос сведений у соответствующих органов, организаций и должностных лиц.

При нехватке необходимых данных инспекторы могут запросить у индивидуальных предпринимателей подтверждающие документы (п. 6 ст. 407, п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Фискальный накопитель можно использовать только один раз.

Без истечения срока действия фискального накопителя его использовать другой продавец не сможет.

Фискальный накопитель сохраняет в своей памяти один раз введенный регистрационный номер ККТ и ИНН пользователя кассы. При снятии кассы с учета необходимо составить отчет об окончании работы фискального накопителя.

Обратите внимание

Из-за технических ограничений на запись информации о новом продавце поверх данных первоначального владельца фискального накопителя, другим продавцам нельзя использовать «бэушные» фискальные накопители.

О налоговых хранилищах и операторах налоговых данных

В счете-фактуре для ИП можно указать только его ФИО

Если предпринимателю выставлен счет-фактура без указания статуса как ИП, вычет НДС по нему возможен. Минфин России от 7 мая 2018 г. № 03-07-14/30461.

По общему правилу счет-фактураДокумент подтверждает право на вычет НДС, указанного продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Напомним, что ошибки в счете-фактуреНе препятствуя налоговым органам при проверке установить продавца и покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, данные не служат основанием для отказа в вычете НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

В строке 6 документа «Покупатель» можно указать ФИО физического лица без обозначения его статуса как индивидуального предпринимателя. При правильном заполнении остальных реквизитов счет-фактура с такой информацией не вызовет проблем у покупателя.

Как верно указать данные покупателя в шестой строке счета-фактуры?

За не налогные платежи невозможно внести с указанием имени конкретного лица.

Минфин считает, что третье лицо не имеет права перечислять неналоговые платежи за того, кто обязан их оплачивать по закону.

С 30 ноября 2016 года Налоговый кодекс позволяет вносить налоги за фирму или ИП любыми лицами (п. 1 ст. 45 НК РФ). С 2017 года такой же порядок действует и для страховых взносов.

Обратите внимание

Минфин считает, что неквалифицированные платежи, например арендная плата или штрафы, должен перечислять тот, кому возложено это обязательство.

Законодательство Российской Федерации запрещает третьим лицам осуществлять перечисление неналоговых платежей от имени лиц, обязанных их вносить. Привлеченное к административной или уголовной ответственности лицо должно уплатить штраф за правонарушение самостоятельно (Кодекс об административных правонарушениях РФ, Уголовный кодекс Российской Федерации, Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации). В Гражданском кодексе указано, что арендная плата за пользование имуществом по договору аренды должна вноситься арендатором.

Иначе говоря, третье лицо не имеет права оплачивать неуплаченные налоги вместо обязанной по закону личности.

В случае возникновения такой ситуации получатель денег обязан возвратить средства отправителю, совершившему перевод.

Порядок расчета и внесения платежей по налогу от имени другого лица.

Раздел: ИП