Учетная политика — важный документ для любого предприятия. Её разработка позволяет избежать необходимости ежежды выбирать методику учета сложных ситуаций. В крупных компаниях с многочисленным штатом сотрудников и большими налоговыми суммами учетная политика служит не только основой контроля, но и защитой от проверок. Налоговые органы не смогут пересчитать налоги в свою пользу при грамотно составленной и соответствующей действующему законодательству учетной политике.
Для чего ИП налоговая учетная политика
Индивидуальный предприниматель обязан вести налоговый учет и формировать налоговую учетную политику, согласно статье 313 Налогового кодекса Российской Федерации.
Например, предприниматель может использовать упрощенную систему налогообложения и платить только единый налог. Его конкурент может иметь разные налоговые обязанности, такие как:
- Вносить платежи за воду, землю и транспорт.
- платить торговый сбор;
- исполнять обязанности налогового агента по НДС;
- Сочетать системы налогообложения и создавать инструкции по раздельному учёту поступлений и расходов, а также другие мероприятия.
Бухгалтерские политики индивидуальных предпринимателей будут отличаться друг от друга по структуре, объёму и содержанию.
Налоговый кодекс предоставляет предпринимателю свободу выбора в ведении учета по многим вопросам. Выбор необходимо зафиксировать в учетной политике для того, чтобы он был обязательным для налоговых органов. В случае отсутствия закрепленного варианта при расчете налогов проверяющие установят тот вариант, где налоговая нагрузка на бизнес будет наибольшей.
Для индивидуальных предпринимателей налоговый учётный план — это документ, раскрывающий особенности расчёта налога.
- Какой режим налогообложения используете.
- Кто имеет право подписи документов.
- Описание оформления кассовых документов с указанием фамилии имени отчества кассира или информации о том, что оформление не производится.
- Ограничение суммы наличных в кассе, правила её определения или заявление об отсутствии ограничения остатка наличных в кассе.
- Как получают деньги в расчётном порядке (наличные из кассы или на карту), и как это происходит.
- Права на применение сниженных тарифов страховых взносов и размеры этих тарифов.
Также следует добавить в учетную политику:
- Список первичных документов с установленными образцами.
- Список и типы первоначального этапа, для которых нет стандартных форм, разработанных вами.
- Разработанные Вами формы налоговых регистров для учёта.
Первичные документы и налоговые регистры
Без утверждения формы первичного документа в учетной политике при налоговой проверке документ, и соответственно хозяйственная операция, оформленная им, не будут учтены. Это особенно актуально для операций по расходам. Неучтённые расходы приведут к доначислению налога.
Если исходный документ предоставляет все требуемые сведения и не требует дополнительных вычислений, его можно сразу внести в … КУДиР Для расчетов и при большом количестве аналогичных документов необходимы налоговые регистры.
Налоговые регистры — это либо бумажные, либо электронные таблицы для записи данных о налоговом учете: сумм финансовых результатов однородных экономических действий.
Пример
Приход денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя за товар признается выручкой от реализации, являющейся доходом. Сумма выручки заносится в Книгу учета движения расчетов (КУДиР) на основании платежного поручения.
Если ИП получает сотни платежных поручений в один день, целесообразно сначала отразить однотипные операции в налоговом регистре, а итоговый результат дня — в КУДиР. Способ ведения учета – регистр или занесение каждого документа в КУДиР – определяется в учетной политике.
Содержание учетной политики при различных системах.
Учетная политика индивидуального предпринимателя по упрощенному режиму должна содержать информацию о всех начисленных и уплаченных налогах. Главным налогом является налог на доходы физических лиц.
Предприниматели рассчитывают налог с разницы между доходами и затратами своей деятельности.
расчета, в том числе:
- Показатель признания некоторых видов дохода.
- специфику начисления амортизации;
- порядок учета ТМЦ;
- Порядок ведения кассовых операций, а также образцы документов.
Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в любой её форме, обязаны разработать налоговую учетную политику.
ИП на УСН, учитывающие и расходы, и доходы, составляют учетную политику Почти аналогично предпринимателям по упрощенной системе налогообложения, с учётом различий в ставках по единому налогу на доходы физических лиц.
ИП на упрощённой системе налогообложения 6% указывает в декларации только относящееся к … учета доходов В самом начале указанного документа в обеих версиях…
В некоторых случаях указывается, какой именно вид объекта налогообложения применяется – исключительно доходы или. доходы и расходы .
Для предпринимателей на ЕНВД важно в учете детализировать применяемые формулы расчета налога. Сочетание ЕНВД с любым другим видом налогообложения. Необходимо детально указать, как будет распределяться прибыль и затраты, а также заработная плата работников и страховые платежи по видам деятельности в рамках различных систем.