Актуальность учетной политики для индивидуальных предпринимателей

Автор: | 04.07.2019

Учетная политика — важный документ для любого предприятия. Её разработка позволяет избежать необходимости ежежды выбирать методику учета сложных ситуаций. В крупных компаниях с многочисленным штатом сотрудников и большими налоговыми суммами учетная политика служит не только основой контроля, но и защитой от проверок. Налоговые органы не смогут пересчитать налоги в свою пользу при грамотно составленной и соответствующей действующему законодательству учетной политике.

Для чего ИП налоговая учетная политика

Индивидуальный предприниматель обязан вести налоговый учет и формировать налоговую учетную политику, согласно статье 313 Налогового кодекса Российской Федерации.

Например, предприниматель может использовать упрощенную систему налогообложения и платить только единый налог. Его конкурент может иметь разные налоговые обязанности, такие как:

  • Вносить платежи за воду, землю и транспорт.
  • платить торговый сбор;
  • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
  • Сочетать системы налогообложения и создавать инструкции по раздельному учёту поступлений и расходов, а также другие мероприятия.

Бухгалтерские политики индивидуальных предпринимателей будут отличаться друг от друга по структуре, объёму и содержанию.

Налоговый кодекс предоставляет предпринимателю свободу выбора в ведении учета по многим вопросам. Выбор необходимо зафиксировать в учетной политике для того, чтобы он был обязательным для налоговых органов. В случае отсутствия закрепленного варианта при расчете налогов проверяющие установят тот вариант, где налоговая нагрузка на бизнес будет наибольшей.

Для индивидуальных предпринимателей налоговый учётный план — это документ, раскрывающий особенности расчёта налога.

  1. Какой режим налогообложения используете.
  2. Кто имеет право подписи документов.
  3. Описание оформления кассовых документов с указанием фамилии имени отчества кассира или информации о том, что оформление не производится.
  4. Ограничение суммы наличных в кассе, правила её определения или заявление об отсутствии ограничения остатка наличных в кассе.
  5. Как получают деньги в расчётном порядке (наличные из кассы или на карту), и как это происходит.
  6. Права на применение сниженных тарифов страховых взносов и размеры этих тарифов.

Также следует добавить в учетную политику:

  • Список первичных документов с установленными образцами.
  • Список и типы первоначального этапа, для которых нет стандартных форм, разработанных вами.
  • Разработанные Вами формы налоговых регистров для учёта.

Первичные документы и налоговые регистры

Без утверждения формы первичного документа в учетной политике при налоговой проверке документ, и соответственно хозяйственная операция, оформленная им, не будут учтены. Это особенно актуально для операций по расходам. Неучтённые расходы приведут к доначислению налога.

Если исходный документ предоставляет все требуемые сведения и не требует дополнительных вычислений, его можно сразу внести в … КУДиР Для расчетов и при большом количестве аналогичных документов необходимы налоговые регистры.

Налоговые регистры — это либо бумажные, либо электронные таблицы для записи данных о налоговом учете: сумм финансовых результатов однородных экономических действий.


Пример

Приход денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя за товар признается выручкой от реализации, являющейся доходом. Сумма выручки заносится в Книгу учета движения расчетов (КУДиР) на основании платежного поручения.

Если ИП получает сотни платежных поручений в один день, целесообразно сначала отразить однотипные операции в налоговом регистре, а итоговый результат дня — в КУДиР. Способ ведения учета – регистр или занесение каждого документа в КУДиР – определяется в учетной политике.

Содержание учетной политики при различных системах.

Учетная политика индивидуального предпринимателя по упрощенному режиму должна содержать информацию о всех начисленных и уплаченных налогах. Главным налогом является налог на доходы физических лиц.

Предприниматели рассчитывают налог с разницы между доходами и затратами своей деятельности.

расчета, в том числе:

  • Показатель признания некоторых видов дохода.
  • специфику начисления амортизации;
  • порядок учета ТМЦ;
  • Порядок ведения кассовых операций, а также образцы документов.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения в любой её форме, обязаны разработать налоговую учетную политику.

ИП на УСН, учитывающие и расходы, и доходы, составляют учетную политику Почти аналогично предпринимателям по упрощенной системе налогообложения, с учётом различий в ставках по единому налогу на доходы физических лиц.

ИП на упрощённой системе налогообложения 6% указывает в декларации только относящееся к … учета доходов В самом начале указанного документа в обеих версиях…

В некоторых случаях указывается, какой именно вид объекта налогообложения применяется – исключительно доходы или. доходы и расходы .

Для предпринимателей на ЕНВД важно в учете детализировать применяемые формулы расчета налога. Сочетание ЕНВД с любым другим видом налогообложения. Необходимо детально указать, как будет распределяться прибыль и затраты, а также заработная плата работников и страховые платежи по видам деятельности в рамках различных систем.

Раздел: ИП