17 ключевых моментов оnotifications для индивидуальных предпринимателей и ООО на упрощённой системе налогообложения

Автор: | 10.03.2023

Внедрение ЕНП происходит в формате захватывающего сериала с элементами ужаса. Многие организации не обладают необходимыми данными на ЕНС или у них образовались задолженности. Индивидуальные предприниматели, оплачившие взносы по реквизитам для снижения патентных сборов, сталкиваются с положительным балансом ЕНС. Бухгалтеры вынуждены самостоятельно разбираться в сложившейся ситуации и успешно справляются с поставленной задачей.

В группе ВК Бухгалтерия.руПодписчики всегда помогают друг другу. В этот раз Аксинья Рамус для коллег подготовила шпаргалку про уведомления из 17 пунктов. Экспертам сайта понравилась эта подборка, слегка её подкорректировав и запросив у Аксиньи право на публикацию, предлагаем её всем.

Правила про уведомления

Уведомление – это начисленные налоги, а не уплаченные!

Заявление на зачет подают только индивидуальные предприниматели, которые платят фиксированные взносы (в том числе 1%). Общества с ограниченной ответственностью не подают заявления, а отчитываются по сумме взносов по форме РСВ, на основании которой зачитываются уплаченные суммы.

Если налоги и взносы были уплачены в 2022 году, уведомление не требуется.

Для учета в налогах 2023 года платежей, произведенных в 2023 году по расходам 2022 года (фиксированные и 1%), необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на зачет.

Важные заметки

Общее для всех

При оплате фиксированных взносов (в том числе 1 %) за 2022 год индивидуальному предпринимателю на упрощённой системе налогообложения уведомление не подаётся.

По уведомлениям о взносах с заработной платы работников за квартал: подаются только за первые два месяца, за последний — нет, так как в него включаются сведения по РСВ.

После уплаты фиксированных взносов (в том числе 1%) за ИП на ЕНП в 2023 году подавать уведомление не требуется. Оптимально произвести оплату после расчета аванса, для минимизации суммы аванса или ПСН.

ИП на УСН с работниками или без

Выплата аванса производится по итогам квартала, но не в его последний день. Сумма аванса уменьшается на выплаты работникам и фиксированные суммы (в том числе 1%).

Выплачиваем фиксированные суммы (включая 1% для самозанятых) для минимизации аванса по упрощенной системе налогообложения, уведомление не требуется.

Предоставляем заявление на зачет сумм взносов за 2022 и 2023 годы (если оплачено уже в 2023-м) для резервирования их как фиксированных взносов (в том числе 1%) не позднее, чем за несколько дней до конца квартала, чтобы налоговая успела зачислить их за один рабочий день.

7. Доплачиваем остаток УСН до 25.04, если есть.

До 25 апреля подаем уведомление о рассчитанном налога по упрощенной системе налогообложения (сумма, как в пункте 5, то есть после всех уменьшений).

ИП на ПСН с работниками или без

Внимательно проверяем общую сумму к оплате к дате 01.04 или годовую плату при достаточном снижении (не в последний день). Снижение составляется из сумм за сотрудников и фиксированных платежей, включая 1%.

Производим выплаты фиксированных сумм (включая 1% для ИП на ЕНП), чтобы минимизировать страховые взносы. Сообщение о выплатах не отправляется.

Вносим заявление на зачет сумм взносов 2022 и 2023 годов (если оплата уже произведена в 2023 году), чтобы зарезервировать суммы как фиксированные платежи (включая 1%) не позднее, чем за несколько дней до окончания квартала, чтобы налоговая успела зачислить их в течение рабочего дня.

При ПСН это нужно сделать гораздо раньше, так как за сутки требуется подать заявление на снижение размера патента.

Оформляем уведомление об уменьшении патента до 10 марта (за 20 рабочих дней до даты оплаты, так как при отказе у налоговой инспекции будет 20 дней на принятие решения).

Предоставление уведомления до наступления срока оплаты патента позволяет оплатить его с учетом удержания взносов. В случае подачи уведомления после оплаты патента возможна возврат переплаты или ее зачет в последующие бюджетные платежи.

Если имеется долг по налогу, его оплачивают полностью до 01.04, в противном случае – 50%, если заняты сотрудники.

Для патента индивидуального предпринимателя уведомление в ЕНП подавать не нужно. Информацию о начисленной сумме налога ИФНС имеет — она указана на самом патенте. Сумму обязательства инспекторы знают, поэтому представлять уведомление не требуется.

ООО на УСН с работниками или без

Вычисляем предоплату за квартал (не в последний день) с вычетом сумм по работникам, которым направили уведомления.

16. Доплачиваем остаток УСН до 28.04, если есть.

До 25 апреля подаётся уведомление о начисленном авансе за 1 квартал по УСН (сумма, как указано в пункте 18, то есть после всех уменьшений).

Индивидуальные предприниматели, уплачивающие фиксированные взносы (включая 1 %), подают заявление на зачет. Юридические лица — общества с ограниченной ответственностью – заявления не подают, отчеты предоставляются по форме РСВ.

Раздел: ИП