Создание отчета о слежении за товарами во время реорганизации предприятия

Кто предоставляет отчет о сделках с отслеживаемыми товарами?

Участники операци с отслеживаемыми товарами обязаны формировать и направлять отчеты в налоговую инспекцию по месту своего учета. системы прослеживаемости товаров.

Все организации и предприниматели предоставляют отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, вне зависимости от используемой системы налогообложения.

Это:

• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, внесшие НДС при продаже товаров конечным покупателям, использующим продукцию исключительно в личных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.
• компании и ИП, которые не являются плательщиками НДС;
• Плательщики налога на добавленную стоимость, которым не нужно выполнять функции налогоплательщиков.

Отчет о сделках с отслеживаемыми товарами содержит сведения о сделках с отслеживаемым товаром, которые не регистрируются в книге покупок и книге продаж, а также в декларации по налогу на добавленную стоимость. К таковым относятся операции по утилизации, захоронению и передаче товаров в переработку.

О товарах из Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана сообщают о поступлении в Россию или отправке за границу. в уведомлении о ввозе или уведомлении о перемещенииОтчет о прослеживаемых товарах нужен для учета операций с такими товарами, поступающими из-за границы.

Когда подавать отчет

Отчет предоставляют в инспекцию каждый квартал до даты подачи налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Это двадцать пятое число первого месяца после отчётного периода.

Для представления отчетности в электронном виде по ТКС необходимо обратиться к оператору ЭДО. Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами установлены Приказом ФНС от 8 июля 2021 г. № ЕД-7-15/645@.

В случае отсутствия операций с отслеживаемыми товарами за квартал отчет подавать необязательно (п. 2.3 ст. 23 НК).

Заполнение отчета о прослеживаемых товарах при реорганизации предприятия.

При реорганизации путем присоединения юрлица к другой компании права и обязанности присоединенного юридического лица переходят к последней. Правопреемник представляет в инспекцию два отчета о прослеживаемых товарах – за себя и за присоединенную компанию.

В отчет о прослеживаемых товарах правопреемник сообщает (письмо ФНС от 14 октября 2022 г. № ЕА-4-15/13823@).

• В графе 3 указан код вида операции с товарами, подлежащими прослеживаемости: «14» — это получение товара, подлежащего прослеживаемости, не связанное с реализацией или получением на безвозмездной основе.
• В пункте 4 указан код вида сопроводительного документа: «5 — иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества».
• В ячейках 5 и 6 — номер и дата первоначального документа, оформленного при получении имущества в ходе реорганизации.

Правопреемник обязан предоставить отчет о прослеживаемых товарах за последний отчетный период для присоединенной организации. В отчете необходимо указать:

• В строке 5 раздела «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа по реквизиту «Код» указывается «215» — если речь идет о месте постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком, или «216» — в случае с индивидуальным предпринимателем, поставленным на учет в качестве налогоплательщика.
• В третьей графе указан вид операции с прослеживаемыми товарами – «13» (передача такого товара без реализации или передачи даром).
• В графе 4 вид сопроводительного документа: «5 — иные первичные учетные документы, передаточные акты, разделительные балансы, соглашения о разделе имущества».
• В графе 4 код вида сопроводительного документа «5 – иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества».
• В графах 5 и 6 – номер и дата исходного документа о передаче имущества во время реорганизации.

Сходные коды операций отражаются в отчётах при реорганизации юридического лица путём выделения двух или нескольких новых юридических лиц. На обложке отчета следует указать:

• В пятой строке по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» укажите код «214» (По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком).
• В шестой строке по пункту «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» указан код «3» — Разделение.