В 2024 году работодатели подают больше уведомлений об исчисленном НДФЛ, чем в 2023 году, так как расчетных периодов по НДФЛ теперь два. Бухгалтеру важно не ошибиться с кодом периода в Уведомлении, иначе инспекторы не смогут идентифицировать сумму НДФЛ на ЕНС.
У НДФЛ с 1 января 2024 года два расчетных периода:
- с 1 по 22 число;
- с 23 числа по последний день месяца.
По каждому расчетному периоду нужно подавать Уведомление и отражать в нем «свой» отдельный код периода.
В 2024 году всего кодов отчетного периода по НДФЛ – 24. Этот код указывают в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» Уведомления об исчисленных налогах.
Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица
Отчетный (налоговый/расчетный) период по НДФЛ |
Значение реквизита в Уведомлении |
Срок уплаты |
||
01.01 по 22.01 |
21 |
01 |
28.01 |
|
23.01 по 31.01 |
21 |
11 |
05.02 |
|
01.02 по 22.02 |
21 |
02 |
28.02 |
|
23.02 по 28(29).02 |
21 |
12 |
05.03 |
|
01.03 по 22.03 |
21 |
03 |
28.03 |
|
23.03 по 31.03 |
21 |
13 |
05.04 |
|
01.04 по 22.04 |
31 |
01 |
28.04 |
|
23.04 по 30.04 |
31 |
11 |
05.05 |
|
01.05 по 22.05 |
31 |
02 |
28.05 |
|
23.05 по 31.05 |
31 |
12 |
05.06 |
|
01.06 по 22.06 |
31 |
03 |
28.06 |
|
23.06 по 30.06 |
31 |
13 |
05.07 |
|
01.07 по 22.07 |
33 |
01 |
28.07 |
|
23.07 по 31.07 |
33 |
11 |
05.08 |
|
01.08 по 22.08 |
33 |
02 |
28.08 |
|
23.08 по 31.08 |
33 |
12 |
05.09 |
|
01.09 по 22.09 |
33 |
03 |
28.09 |
|
23.09 по 30.09 |
33 |
13 |
05.10 |
|
01.10 по 22.10 |
34 |
01 |
28.10 |
|
23.10 по 31.10 |
34 |
11 |
05.11 |
|
01.11 по 22.11 |
34 |
02 |
28.11 |
|
23.11 по 30.11 |
34 |
12 |
05.12 |
|
01.12 по 22.12 |
34 |
03 |
28.12 |
|
23.12-31.12 |
34 |
13 |
последний рабочий день календарного года |
Коды для ИП на ОСНО
Для ИП, применяющего общую систему налогообложения, коды другие, так как он уплачивает авансовые платежи по НДФЛ поквартально.
Сроки уплаты авансов по НДФЛ у предпринимателя на ОСНО в 2024 году следующие:
-
за I квартал 2024 года – не позднее 25.04.2024;
-
за полугодие 2024 года – не позднее 25.07.2024;
-
за 9 месяцев 2024 года – не позднее 25.10.2024.
В эти сроки ИП должен подать Уведомление о сумме исчисленного авансового платежа по НДФЛ за соответствующий период.
Вот коды для Уведомления:
1 квартал 21 04 25.04
полугодие 31 04 25.07
9 месяцев 33 04 25.10